2017年企业所得税申报表重难点项目之——新旧申报表比对
时间：2019-09-21 10:15 编辑：长沙代理记账
为进一步落实“放管服”改革，减轻纳税人办税负担，国家税务总局于2017年12月29日发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017年版）》发布。2017年版申报表遵循“精简表单、优化结构、方便填报”原则，在2014年版申报表的基础上作了下列修订：
一是删去原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（a105081）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（a105091）、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（a107012）和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（a107013〕4张表单，将申报表数量由41张精简为37张；
二是优化《基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）等13张表单的填报内容与逻辑，其中，《研发费用加计扣除优惠明细表》（A07014）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）作较大调整与修改；
三是《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）、《企业重组纳税调整明细表》（A105100）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）等8张表单作行次增加或字段名称更改；
剩余16张表单无变化。
新旧申报表比对表
2014年版表单
2017年版主要变化
A000000《基础信息表》
1.新增：“101汇总纳税企业”六类、“106非营利组织”、“109从事股权投资业务”；
“200企业重组及递延纳税事项”、“300企业主要股东及分红情况”（前10位）；
2.删去：“正常申报、更正申报、补充申报”选项、“102注册资本”、“106境外中资控股居民企业”、企业主要股东对外投资情况。
A100000 主表
1.变“营业税金及附加”为“税金及附加”；
2.“纳税调整后所得”先扣减“弥补以前年度亏损”、再扣减“抵扣应纳税所得额”；
3.删去“附列资料：以前年度多缴的所得税额在本年递减额、以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。
A101010《一般收入明细表》
无变化。
A101020《金融企业收入明细表》
无变化。
A102010《一般企业成本支出明细表》
变“销售材料成本”为“材料销售成本”。
A102020《金融企业支出明细表》
无变化。
A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》
无变化。
A104000《期间费用明细账》
新增“二十四、党组织工作经费”。
A105000《纳税调整项目明细表》
新增：“党组织工作经费”、“有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额”。
A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》
