2017年度19项企业所得税税收优惠备案指南（广州国税）

　　以下资料由企业留存备查：

　　（1）所从事行业不属于限制性行业的说明；

　　（2）优惠年度的资产负债表；

　　（3）从业人数的计算过程。

　　2.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。

　　（1）年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料:

　　A．《企业所得税优惠事项备案表》

　　B.研发项目立项文件。

　　(2)以下资料由企业留存备查，但如年度汇算清缴结束后，企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，补办备案手续时，应同时提交以下资料：

　　A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

　　B.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

　　C.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

　　D.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；

　　E.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料；

　　F.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表（“研发支出”辅助帐）；

　　G.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见；

　　备注：本优惠事项属于预缴不能享受，汇缴享受

　　3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税

　　(1)年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料：

　　A.《企业所得税优惠事项备案表》；

　　B.高新技术企业资格证书。

　　（2）以下资料由企业留存备查，但如年度汇算清缴结束后，企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，补办备案手续时，应同时提交以下资料：

　　A.高新技术企业资格证书；

　　B.高新技术企业认定资料；

　　C.知识产权相关资料；

　　D.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

　　F.年度职工和科技人员情况证明材料；

　　G.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表；

　　H.税务机关规定的其他资料。

　　4.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　(1)年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料:

　　A.《企业所得税优惠事项备案表》

　　B.技术先进型服务企业资格证书。

　　(2)以下资料由企业留存备查，但如年度汇算清缴结束后，企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，补办备案手续时，应同时提交以下资料：

　　A.技术先进型服务企业资格证书；

　　B.技术先进型服务企业认定资料；

　　C.各年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明。

　　5.集成电路生产企业定期减免征收企业所得税（线宽小于0.8微米（含）或线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元）。

　　年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料:

　　A.《企业所得税优惠事项备案表》

　　B.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

　　C.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

　　D.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；

　　E.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

　　F.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

　　G.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）；

　　H.税务机关要求出具的其他材料。

　　备注：本优惠事项属于定期减免税，但需要按规定每年办理优惠备案手续

　　6.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税。

　　年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料:

　　A.《企业所得税优惠事项备案表》

　　B.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；