2017年度企业所得税汇算清缴的20个重点热点问题解答（广州国税）

　　汇算清缴是企业所得税管理的重要环节，是纳税人依法履行纳税义务、享受税收优惠政策的法定程序。2017年国家出台了一系列企业所得税新政策，汇算清缴正是这些政策落地的关键时期。同时，国家税务总局对A类企业适用的企业所得税年度纳税申报表进行了修订，各方对新版申报表都非常关注。本期访谈主要围绕2017年度企业所得税汇算清缴相关工作在线解答网友们提出的重点、热点问题，希望能够帮助纳税人更快捷、准确地完成汇算清缴。

　　问题一：可以请您介绍一下2017年度企业所得税汇算清缴工作进展情况吗？

　　答：2017年度企业所得税汇算清缴已经开始了。为进一步深化“放管服”改革，优化营商环境，保障企业所得税汇算清缴工作的顺利开展，广州市国税局提前做好了统筹安排，从宣传、培训、涉税事项备案、纳税申报等多个方面全面推进2017年度汇算清缴工作。一是在全市范围开展企业所得税汇算清缴的线上线下大宣传和大辅导。二是紧锣密鼓组织针对2017版企业所得税年度申报表变化带来的软件系统升级改造和测试。三是梳理企业所得税汇算清缴涉及的重要政策和疑难问题，为纳税人提供相关指引。目前，各项准备工作已经完成，汇算清缴宣传辅导工作正在持续开展中，敬请纳税人关注和参与。

　　问题二：为全面落实企业所得税相关政策，进一步优化税收环境，减轻纳税人办税负担，近期国家税务总局对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化，发布了2017版企业所得税年度纳税申报表，能否请您为我们简要介绍一下新版申报表主要有哪些方面的改变？

　　答：2017版年度纳税申报表在2014版年度纳税申报表整体架构不变的前提下，遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，在填报服务上做“乘法”。一是报表结构更合理。通过精简表单，2017年版申报表表单数量精简了10%，进一步减轻了纳税人填报负担。二是落实政策更精准。2017年，党中央、国务院做出一系列重大决策部署，助力供给侧结构性改革，鼓励企业创新发展，为了贯彻落实好相关所得税优惠政策，2017版申报表对相应附表或表单栏次进行了优化与调整。三是填报过程更快捷。为使纳税人能够准确填报，2017年版申报表进一步优化了报表勾稽关系，为智能填报创造条件。例如，网上申报的纳税人，小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、填写。

　　问题三：申报表精简后，2017年版年度纳税申报表的表单数量由41张简化到了37张。请问王局，是不是这37张表单纳税人都需要填报？

　　答：修订后的《年度纳税申报表（A类，2017年版）》由37张表单组成，其中必填表2张，选填表35张。我们统计了一下，从使用频率看，绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8～10张左右。

　　问题四：今年的汇算清缴范围和期限有没有什么变化？

　　答：范围和期限都没有变化。凡从事生产、经营（包括试生产、试经营）的居民企业所得税纳税人，无论当年度是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定自2017年纳税年度终了之日起5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求的有关资料、结清全年企业所得税税款。2017年度企业所得税汇算清缴期为2018年1月1日至2018年5月31日。为避开申报高峰、节约申报等候时间，建议申报内容简单的企业，例如小型微利企业和核定征收企业，及早办理年度纳税申报，早申报早安心

　　问题五：请问目前广州市的纳税人可以通过哪些渠道进行企业所得税年度纳税申报呢？

　　答：目前主要有3种方式。一是登录广东省电子税务局：纳税人进行年度汇算清缴网上申报后，不需再向主管税务机关报送纸质申报表资料。二是移步到税务机关办税服务厅：查账征收企业携带电子申报数据和纸质申报资料直接到主管税务机关的办税服务厅办理纳税申报或携带电子申报数据到自助办税终端导入文件进行申报；核定征收企业携带纸质申报资料直接到主管税务机关的办税服务厅办理纳税申报或到自助办税终端输入数据进行申报。三是纳税人端电脑安装所得税申报软件进行申报。

　　问题六:请问研发费加计扣除中直接从事研发活动人员具体是指哪些人呢？