一图读懂最新企业所得税纳税申报表

　　一、编号规则

　　企业所得税纳税申报表实行统一编号原则，表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。

　　第1位为字母，表示申报表类型，其中，A代表查帐征收方式；B代表核定征收方式；

　　第2位为数字，表示一级表。其中0代表基础信息表，1代表年度纳税申报表，2代表季度纳税申报表；

　　第3、4位为数字，表示二级表，按照01，02，03，……的顺序排列；

　　第5、6、7位为数字，表示三级表，按照010，011，012，……的顺序排列。

　　二、季度预缴申报表及核定征收申报表

　　1.《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）修订，适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。

　　（1）目前最新表单样式及填报说明：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）

　　（2）目前最新填报说明：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订。

　　（3）其他：企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

　　2.国家税务总局公告2019年第23号修订，自2019年7月1日起施行。

　　（1）目前最新表单：《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）；《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）。

　　（2）目前最新填报说明：

　　《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）的填报说明、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的填报说明。

　　2.国家税务总局公告2019年第3号修订，适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴纳税申报。

　　目前最新：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的表单样式

　　3.国家税务总局公告2018年第26号发布，自2018年7月1日起施行。

　　目前最新：A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表单样式；A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

　　三、企业所得税年度纳税申报表

　　（一）架构说明

　　1.从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。

　　2.从表单结构看，全套申报表分为基础信息表（1张）、主表（1张）、一级明细表（6张）、二级明细表（25张）和三级明细表（4张），表单数据逐级汇总，环环相扣。

　　3.从使用频率看，绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8张~10张左右。《企业基础信息表》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》《一般企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《期间费用明细表》《纳税调整项目明细表》《职工薪酬支出及纳税调整明细表》《减免所得税优惠明细表》等，为常用表单。除此之外，纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单。

　　（二）有效文件