附加税的计提基数是应交还是已交？

 

附加税的计提基数是应交还是已交？

是应交，按应交增值税计提。

计算出本期应交增值税后，按应交增值税额，计提城建税，教育附加，地方教育附加。

分录：借：主营业务税金及附加

贷：应交税费－应交增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－应交教育附加

应交税费－应交地方教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

第三条　城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

第四条　城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。

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