计提本月附加税按什么基数计提？

 

计提本月附加税按什么基数计提?

城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税，

如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例（不同区域比例不一样）计算应交的城建税和教育费附加。

1、城建税是7%（行政级别为区以上的）

2、5%（行政级别为县、镇）

3、1%（其他行政级别如村的）

而教育费附加的税率一般只是 3%（有减免政策）

如你所说本月进大于销，没有应交增值税，如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人，本月不需交纳城建税，教育费附加。

相关账务处理：

1、计提税费时：

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

货：应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

2、实际支付：

借：应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

货：银行存款

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，长沙工商税务