个人年所得达到12万需要自行申报纳税？你为什么没有纳税？

（一）凡有下列情形之一的,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款：

1.年所得12万元以上的；

2.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

3.从中国境外取得所得的；

4.取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得；

5.国务院规定的其他情形。

　　【考题·多选题】下列情形，纳税人必须自行向税务机关中报缴纳个人所得税的有（　）。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.在两处以上取得稿酬所得的

　　D.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　E.外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

     
   

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C和E由支付单位代扣代缴。

 

　　【例题·多选题】下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（　）。

　　A.年所得10万元的陈某

　　B.2015年取得股票转让所得50万元的王某

　　C.取得年经营所得8万元的个体工商户赵某

　　D.从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

　　E.从我国境内取得劳务所得5万元的李某

     
   

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，年所得在12万元以上的才需要自行申报；选项E，在中国境内取得劳务所得，需要支付单位依法履行代扣代缴义务。

 

（二）申报纳税地点

一般为收入来源地的税务机关。

纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税；

从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。

·在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税，也可准予个人提出申请，经批准后固定在一地申报纳税。

·对由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税。

·纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案。

（三）申报纳税期限

除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人，其工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算,分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的15日内预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税；在取得境外所得时结清税款的，或者在境外按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税的，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税

（四）申报纳税方式

主要有3种，即：

√由本人直接申报纳税

√委托他人代为申报纳税

√采用邮寄方式在规定的申报期内申报纳税→以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

【例题·单选题】下列关于个人所得税的表述中，错误的是（　）。

　　A.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费

　　B.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

　　C.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

　　D.采用邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

     
   

『正确答案』C

『答案解析』扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

 

【考题·综合分析题】中国公民赵某。2015年取得以下收入：12月份工资薪金收入