2017年度企业所得税汇算清缴28个政策问题解答

上海税务局解答2017年度企业所得税汇算清缴的28个政策问题

2018-03-08           上海税务

一、纳税人可以通过哪些渠道下载《年度纳税申报表（A类，2017年版）》？

答：近期，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。纳税人可以登录上海税务局网站（)中的“我要下载”—“表格下载”栏目或“税收宣传”—“居民企业所得税汇算清缴专栏” —“报表软件下载”栏目进行下载。

二、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》的修订背景是什么？

答：随着企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，《年度纳税申报表（A类，2014年版）》已不能满足纳税申报需要。为全面落实企业所得税相关政策，进一步优化税收环境，减轻纳税人办税负担，国家税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化，发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。

三、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》的修订原则是什么？

答：遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，在填报服务上做“乘法”。一是报表结构更合理，表单数量减少10%。二是落实政策更精准，对相应附表或表单栏次进行了优化与调整。三是填报过程更便捷，进一步优化了报表勾稽关系，为智能填报创造条件。例如，网上申报的纳税人，小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、填写。

四、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》对哪些表单和数据项进行了调整？

答：修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）等表单，调整了《期间费用明细表》（A104000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）等表单的部分数据项。

五、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》对哪些表单进行了精简？

答：取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）等4张表单。

六、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》对哪些表单的数据项进行了优化？

答：对《企业基础信息表》（A000000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）等表单的数据项进行了调整和优化。

七、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》对哪些表单的数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确？

答：对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。

八、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》共计包括多少张表单？