16个外贸企业退税申报常见疑点解析
时间：2020-03-26 14:03 编辑：长沙代理记账
疑点名称：海关数据中无此出口报关单号（XXX）
疑点产生原因：《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口货物报关单号”中填报的报关单号未在审核系统的海关数据中找到。
调整方法：
1.如果企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口货物报关单号”录入错误，请修改后重新申报。
2.如果“出口货物报关单号”录入正确，可能是海关数据还没有传递到出口系统，等到该出口货物报关单电子信息传到退税机关后再进行申报。
疑点代码：1481
疑点名称：申报出口日期（XXX）与海关数据中的（XXX）不等。
疑点产生原因：《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口日期”中填报日期与海关数据中对应的出口日期不等。
调整方法：
如果企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口日期”录入错误，请修改后重新申报。
疑点代码：2110
疑点名称：该商品不是基本商品。
疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码”中填报的出口商品代码存在扩展码，但未按11位申报扩展码。
调整方法：
企业通过查询确定正确的扩展码，然后按照正确的11位商品代码申报退税。
疑点代码：2160
疑点名称：商品代码不存在。
疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码”中填报的出口商品代码不是税务机关退税率文库中的商品代码。
调整方法：
1.如果商品码录入错误，修改后重新申报。
2.如果确实存在报关单上申报日期和出口日期期间，海关调整商品代码，导致报关单上的商品代码与调整前的商品代码不一致，请按调整前的商品代码申报，并报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
疑点代码：2500
疑点名称:该发票（XXX）在总局发票信息中不存在。
疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“进货凭证号”在税务机关中的总局增值税专用发票认证信息或交叉稽核相符发票种中未找到。
注：1.三、四类企业，不存在交叉稽核相符发票且不存在发票核查、协查信息准予退税的情况；2.一、二类企业，不存在增值税专用发票认证信息。
调整方法：
1.如果“进货凭证号”录入错误，修改后重新申报。
2.如果“进货凭证号”录入正确，则该增值税专用发票电子信息还未传递到主管税务机关，待增值税专用发票电子信息传到主管税务机关后再进行申报。
疑点代码：2510
疑点名称:发票（XXX）总申报计税金额（XXX）>总局的（YYY）
疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的总计税金额大于其发票在税务机关中对应的总局发票信息的计税金额。
调整方法：
1.计税金额如录入错误，修改后重新申报。
2.如计税金额录入正确，企业需核实该发票是否为已申报办理《出口货物退运已补税（未退税）证明》，复出口后进行退（免）税申报的。如果企业在申报《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的“计税金额”小于等于退运证明的“计税金额”，此疑点可以忽略，进行正式申报。
疑点代码：2520
疑点名称:发票（XXX）总申报税额（XXX）>总局的（YYY）
疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的总申报税额大于其发票在税务机关中对应的总局发票信息的税额。
调整方法：
1.总申报税额如录入错误，修改后重新申报。
2.如税额录入正确，企业需核实该发票是否为已申报办理《出口货物退运已补税（未退税）证明》，复出口后进行退（免）税申报的，如果企业在申报《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的“税额”小于等于退运证明的“税额”，此疑点可以忽略，进行正式申报。
疑点代码：2240
疑点名称:税额误差比例（XXX%）超出正负YYY%，超出税额（XXX）。
疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的计税金额乘以征税率，与征税税额计算比较，误差比例超出税务机关配置的误差值（系统默认0.2）。
调整方法：
1.如果计算错误，修改后重新申报。
