国家税务总局甘肃省税务局关于启动2019年度企业所得税汇缴网上申报工作的温馨提示

国家税务总局甘肃省税务局关于启动2019年度企业所得税汇缴网上申报工作的温馨提示

尊敬的企业所得税纳税人：

　　疫情当前，“非接触式”办税不仅是保护广大企业办税人员和税务人员生命安全、身体健康的有效方式，更是最大限度切断疫情传播途径的必然举措。非常时期，长沙工商代办，为帮助您“尽可能”通过网络便捷、顺畅地做好2019年度企业所得税汇算清缴工作，并确保国家减税降费政策全面落实到位，我们对国家税务总局甘肃省电子税务局企业所得税年报功能进行了全面优化和升级，并从2020年2月15日起正式启动2019年度企业所得税汇算清缴网上申报工作。请您在做好疫情防控的同时，务必依法完成2019年度企业所得税汇算清缴事项。现就有关事项说明提示如下：

　　一、汇算清缴的内涵

　　企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　二、汇算清缴对象

　　1.凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　2.中央企业二级分支机构应按照企业所得税有关规定向当地主管税务机关报送企业所得税申报表或其他相关资料，税款缴纳根据相关规定执行。

　　3.执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的二级分支机构也应按规定进行企业所得税年度纳税申报，并按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。

　　4.甘肃省内跨市州、跨县区汇总纳税企业由总机构统一办理汇算清缴。

　　三、汇算清缴时间

　　(一)一般规定及注意事项

　　根据《企业所得税法》及其实施条例、《税收征管法》及其实施细则等规定，纳税人应当在2020年1月1日至2020年6月1日期间完成2019年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

　　纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

　　(二)更正申报及注意事项

　　在法定汇算清缴期内，纳税人如发现企业所得税年度纳税申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。

　　在法定汇算清缴期结束后，纳税人如发现企业所得税年度纳税申报有误的，也可以进行更正申报，但涉及补缴税款的将自法定汇算清缴期截止次日起按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。

　　(三)延期申报纳税

　　纳税人受疫情等不可抗力影响，或者因财务处理上的特殊原因,账务未处理完毕,不能计算应纳税额，按照规定的期限办理申报有困难的，可以依法申请延期申报；纳税人受疫情等不可抗力因素导致生产经营发生严重困难，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款。

　　四、汇算清缴资料及注意事项

　　(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表(必报)。纳税人通过电子税务局申报的，直接填报电子表单即可。

　　(二)年度财务报表(查账征收纳税人必报)。纳税人通过电子税务局报送的，直接上传电子数据即可。

　　(三)税收优惠资料(留存备查为主)。

　　1.享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。