物业企业成本核算
时间:2020-01-20 18:10 编辑:长沙代理记账
一:物业成本核算科目
企业成本科目核算,需要根据会计核算、税务管控、企业管理等需要进行设置,二三级科目没有严格的限定,企业根据实际情况进行设定。
一级科目 二级科目 三级科目 辅助主营业务成本 物业管理成本 工资薪金 部门
物业管理成本 福利费 部门
物业管理成本 能源费 部门
物业管理成本 其他略 部门
保洁绿化 部门
安保费用 部门
工程维保费 部门
注意:有的企业会先将费用归集入“劳务成本”科目,然后转入“主营业务成本”科目。
借:劳务成本
贷:现金/银行存款/应付职工薪酬等
结转
借:主营业务成本
贷:劳务成本
企业也可以根据部门来核算物业成本,比如物业管理公司分为保洁部、安保部、绿化部、工程部、办公室。那么科目设置可以是:主营业务成本-保洁费用、主营业务成本-安保费用、主营业务成本-绿化费用、主营业务成本-工程费用,然后主营业务成本-保洁费用,核算保洁部门各项费用,含职工薪酬、福利费、各项办公费等费用。
当然企业可以把部门放在财务软件的辅助上设置,然后按照费用属性去设置二级三级科目。
二:物业成本账务处理
以下成本分录例举,只是将主要分录作说明,每个物业公司业务模式,管理方式不同,涉及的账务会有不同,具体以自己所在企业为准。
1:材料出入库
1.1入库
业务部门报销时需提供必备附件:入库单、发票、采购审批单
借:原材料
周转材料
应交税费-应交增值税-进项
贷:银行存款
应付账款
附件:银行回单、发票、入库单、验收单、采购审批单等
1.2出库
各部门材料根据实际需要领用出库,材料领用出库前,需由部门负责人进行审批,财务根据材料的归属口径分别计入主营业务成本等相应费用。
借:主营业务成本-工程维保费—安保消防费—清洁卫生费
管理费用-办公用品
销售费用
贷:原材料
周转材料
附件:领料单等
2:清洁卫生费
月底计提,金额确定,但未支付款项时
借:主营业务成本-物业管理成本-清洁卫生费
应交税费-应交增值税-进项
贷:应付账款
附件:计提单等
实际付款时
借:应付账款
贷:银行存款
附件:银行回单、发票、分包方评估表等
3:安保消防费
安保消防物资进行出入库管理,长沙公司注册,具体核算参见材料出入库核算,计入主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费。其他按照合同需要计提的费用处理如下:根据合同约定,确认当期成本,金额确定,但未支付款项时
借:主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费
应交税费-应交增值税-进项
贷:应付账款
附件:计提单等
借:应付账款
贷:银行存款
附件:银行回单、发票、分包方评估表等
4:绿化养护费
月底计提
根据合同约定,确认当期成本,金额确定,但未支付款项时
借:主营业务成本-物业管理成本-绿化养护费
应交税费-应交增值税-进项
贷:应付账款
附件:计提单等
每月支付计提成本
借:应付账款
贷:银行存款
附件:银行回单、发票、分包方评估表等
5:工程维保费
5.1全额发票提供的情况下:
根据合同约定,确认当期成本,非本期间确认待摊费用,以后各期分期摊销。
借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
应交税费-应交增值税-进项
预付账款—待摊费用
贷:应付账款
银行存款
附件:银行回单等
以后各期摊销时
借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
贷:预付账款—待摊费用
附件:维保费摊销明细表等
或通过长期待摊费用科目处理
借:长期待摊费用
应交税费-应交增值税-进项
贷:现金/银行存款/应付账款等
结转至当期主营业务成本
借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
贷:长期待摊费用
付款时
借:应付账款
贷:银行存款
附件:银行回单、发票、验收单等
5.2根据合同约定,确认当期成本,金额确定,但未支付款项时
借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
应交税费-应交增值税-进项
贷:应付账款
附件:计提单等
5.3对合同约定留有质保金的情况,质保金计入“应付账款”
付款时:
借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
贷:银行存款
应付账款
附件:银行回单、发票、验收单等
质保期后,付尾款时
借:应付账款
贷:银行存款
附件:银行回单、发票复印件、验收单、转账请款单等
6:能源费(水电费类)
不存在代收代付客户能源费时:
借:主营业务成本-能源费-电费
应交税费-应交增值税-进项
贷:预付账款-电费
附件:电费结转明细表等
存在代收代付客户能源费时:
6.1支付电费
借:预付账款-电费
贷:银行存款
附件:银行回单、发票等
6.2收到后付费商户交来的电费
借:银行存款
贷:其他应收款-外部公司往来—电费
附件:银行回单、发票记账联等
收到预付费商户交来的电费
借:银行存款
贷:其他应付款—代收款项—电费
附件:银行回单、发票记账联、系统打印的充值记录等。
6.3月末依据工程部提供的电费分摊依据,对往来单位的电费使用作挂账处理,电费结转前应将这两个科目转入预付账款科目。
月末确认后付费商户应收款:
借:其他应收款-外部公司往来—电费
贷:预付账款-业务预付款-电费
附件:抄表明细表等
月末结转当月预付费商户电费,应和工程部沟通确认抄表日和当月结转金额
借:其他应付款—代收款项—电费
贷:预付账款-业务预付款-电费
附件:抄表明细表等
结转电费成本
借:主营业务成本-能源费-电费
贷:预付账款-业务预付款-电费
附件:电费结转明细表等
水费及燃气费业务核算参照电费。
7:停车场
7.1停产场费
借:主营业务成本-物业经营成本-停车场成本—**费
贷:银行存款
附件:银行回单、发票记账联等