纳税申报的4个误区，小心影响企业的正常申报（已解决）

纳税申报的4个误区，小心影响企业的正常申报

2019-04-12

误区一：不用缴纳税款=零申报

问：我公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，是否可以做零申报？

答：不可以。不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区二：当期未发生收入做零申报

问：我公司新开立，没有发生收入，但已经发生增值税进项，并取得增值税专用发票，已按照有关规定做认证处理，我公司可以做零申报吗？

答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

误区三：免税收入做零申报

问：我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，已按相关规定办理了增值税减免税备案，当期销售额全部符合免税条件，可以做零申报吗？

答：不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区四：已缴纳税款做零申报

问：我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?

答：不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

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