坏帐损失处理在所得税中的纳税筹划(已解决)
时间:2020-09-08 22:52 编辑:长沙代理记账
坏帐损失处理在所得税中的纳税筹划
2019-05-20
企业发生的坏账损失,可按月预提坏账准备金,于年度终了再按年未应收帐款余额的3-5‰清算,计入当期费用。未提坏帐准备金的企业,发生的坏账损失,据实计入当期费用。
企业当年发生的坏账损失,超过上一年计提的坏账准备全部分,计入当期费用;少于上一年计提的坏账准备金部分和收回已核销的坏帐时,冲减当期费用。
坏账准备金的提取比例,由企业根据预计出现的坏账情况在规定的范围内自定。
税法规定:纳税人按财政部的规定提取商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额扣除。不建立坏账准备金的纳税人,发生的坏帐损失,经主管税务机关核定后,按当期实际发生数扣除。坏账损失的财务处理方法,主要有直接冲销法和备抵法。哪一种方法对减轻税负更为有利呢?
例:某公司1997年1月销售商品20000件,单价100元,货款未收到,若采用直接冲销法处理,结果如下:(税金略)
1997年发生应收账款时
借:应收账款 2000000
贷:主营业务收入 2000000
2000年核准为无法收回的坏账
借:管理费用 2000000
贷:应收账款 2000000
若某公司按应收账款余额比例法,提取坏账比例5‰,采用备抵法处理,结果如下:
1997年发生应收账款时
借:管理费用——坏账损失 10000
贷:坏账准备 10000
2000年确定为坏账时
借:坏账准备 10000
贷:应收账款 10000
可见,采用备抵法可以增加当期扣除项目,降低当期应纳税所得额。即使两种方法计算的应交纳所得税数额是一致的,但备抵法将应纳税款滞后,等于享受到国家一笔无息贷款,增加了企业的流动资金,如下:
2000000×33%=660000(元)
(2000000-10000)×33%=656700(元)
660000-656700=3300(元)
仅这一笔业务,备抵法就使企业无偿使用国家税款3300元。
相关问题
关于小微企业,你知道吗?
我们常说在注册公司中的小微企业可以享受很多的优惠政策,可是什么才是小微企业呢?相信很多人都有个这样子的疑问,跟着小编整理出来的资料一起来看看吧。
【税务筹划实例】房地产利息支出的税收筹划
土地增值税清算一直是个大的话题,长沙代理记账,也是一个比较复杂的涉税问题,利息支出对于房地产企业而言也是一笔大的开支。
不用缴个税了!单位发的这16种补贴/补助可免去个税!请转告其他人!
这些项目,全部免征个人所得税!今天小枫给大家都整理出来啦,看完快转发收藏哦~
市场经济条件下企业的纳税筹划
任何一个税法的调整,其内容本身就可能是新的纳税筹划的基础,但关键在于决策者如何因地制宜地运用纳税筹划手段,来实现企业的利润增长。
理赔费用准备金不可税前扣除!
鉴于业务的特殊性,银行、证券、保险公司等金融企业提取的准备金,可以按规定在税前列支。实务中,准备金相关政策比较复杂,如果理解偏差,很容易导致税务风险。
【老板必看】中小型企业怎样合理避税?
如今,出来创业的年轻人越来越多了,这些年轻人认为自己不趁着年轻好好的去奋斗一下,老了就会后悔,于是就选择创立企业。众多年轻人在创业的时候都会选择创立中小型企业,因为这种中小型企业的创立是比较简单的。但是,中国税收是没有什么区别的,不管是什么企业都是需要缴纳税费的,接下来我们就聊聊关于中小型企业怎样合理避税的问题。