企业最关注的合同、发票的6个问题,你知道吗?(已解决)
时间:2020-09-08 08:05 编辑:长沙代理记账
一、增值税政策执行后,提前清查合同发票,关注6个问题!
1、如果企业存货很大,购进时税率是16%,销售时税率是13%,对企业是有利的吗?
如:2018年12月购进水泥一批,不含税价100万元,进项税额16万元;
(一)如果是以含税价签的合同:约定售价为200+200*16%=232万元,原毛利为100万元,应纳增值税为32-16=16万元;税率调整后毛利为205.3-100=105.3万元,应纳增值税为销项税额26.69-16=10.69万元。
(二)如果是以不含税价签的合同,应纳增值税16万元;税率调整后毛利不变,为200-100=100万元,应纳增值税=200*13%-16=10万元。
结论:税率下降后,长沙工商代办,以不含税价签合同比含税价签合同的应纳增值税略少些。
2、购买货物,在税改前,取得16%税率专票,按规定抵扣了,税改后销售(一般计税方法),还能适应13%税率吗?
在税改前取得16%税率专票,税改后销售(一般计税方法)也适应13%税率。不要感觉“占便宜”了,并没有!因为销售方开16%,其已经缴纳16%的增值税额。
3、 销售方想特意等到税改确定后才开发票,怎么处理?
这要看自己议价能力,我们可以推迟付款,销售方也会考虑资金问题 。
4、增值税税负降了,利润相应增加了,对企业真的有影响吗?
增值税是价外税,不影响利润,影响现金流。
5、税改前签的合同,等到税改后去开票就是按9%吗?
要看合同执行时间,如果是税改之后执行的,且合同当时也是按9%签的合同,可以开9%的发票。
6、想问对于购销双方都有什么影响?建筑的总包合同呢?
对购销双方都有利,对制造业等少付3个点的增值税税额。老项目没有影响,按简易计税,新项目,长期合同,应考虑是补签协议,作为增值税率变更,合同金额减少3个点。
二、对企业和财务人员,意味着什么?
税率下降,直观来说产品增值部分的税负下降。同时,各环节中占用的资金也下降。
(一)如果你是生产者
——税率下降,产品销售价格下降。随着税率下降,在生产过程中需被占用的资金减少;随着税率下降,增值税税负也下降。如果我的含税价格不变呢?那么可以节约更多哦!
(二)如果你是消费者
——税率下降,产品购买价格下降。当每一个环节的税率都在下调时,最终产品或服务的消费者应能享受到多环节税率下调后的购买价格。
(三)如果你是财务
——务必传达好政策、清查合同和发票。如果可以沟通,以开票时间为税率确认依据哦。3月-5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响,合同是否要等新政落地之后再签订,还是签订合同时就要考虑税率影响,采购单价要考虑降价,财务人员必需梳理企业的长期合同。
从现在开始,把政策传递给公司相关业务部门,通知业务部门再新签合同时,约定不含增值税价格,同时注明按国家规定增值税税率收取销项税额。对于执行中的合同,注意准确把握增值税纳税义务发生时间,按正确的税率开具发票。
对于可能横跨两个不同税率期间的合同,购销双方最好坐下来共同协商,本着合作共赢的态度,分享税率降低的政策红利。最好按现在的合同价格和现行税率计算出不含增值税价格,然后在根据新税率,调整应收(付)的合同价格。
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