老板注意！注册“有限责任公司”与“合伙企业”有何差异？（已解决）

老板注意！注册“有限责任公司”与“合伙企业”有何差异？

2019-09-05

创业的第一步——注册公司。而在注册公司的一系列流程之中最重要的就是选择公司的类型，很多人都在考虑是注册“有限责任公司”还是“合伙企业”，那么注册“有限责任公司”与“合伙企业”，在纳税方面有什么不同呢?

案例分析

张三与李四投资设立了智慧培训公司，张三占股51%，李四占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司，2018年实现利润总额200万元，2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配，如何纳税？

相关政策

根据《企业所得税法》第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

根据《个人所得税法》第三条第（三）款规定：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税〔2000〕91号）第四条规定：

个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第二条、第三条规定：

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

节税解析

答：通过对以上案例及相关政策的分析，有限责任公司在实现利润后要缴纳企业所得税，股东对缴纳企业所得税后的净利息进行股息、红利分配时，还得缴纳股息、红利所得的个人所得税。

即：

智慧公司应纳企业所得税=200*25%=50万元；

智慧公司税后净利=200-50=150万元；

税后净利进行分配应纳个人所得=150*20%=30万元；

张三和李四合计纳税80万元，长沙公司注册，税后收益120万元。

假设：张三与李四注册的公司类型不是有限责任公司，而是合伙企业，那么，纳税有何区别呢？

通过对以上政策的分析，对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业，其本身不纳税，仅对经营所得，也就是投资者分得的利润征收个人所得税。

即：

张三应纳个人所得税=200*51%*35%-6.55=29.15万元

李四应纳个人所得税=200*49%*35%-6.55=27.75万元

张三和李四合计纳税56.9万元，税收后收益143.1万元

通过对以上两种不同企业类型、税率差异、纳税形式的分析，我们不难发现，有限责任公司是按企业纳税，而合伙企业是按自然人个人纳税，合伙企业适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

也就是说，当合伙企业的“合伙人”增加的时候，每个投资者分得的所得越少，适用的税率也就越低，增加合伙人（如：增加妻子、子女为合伙人）就等于降低税负。

相关问题

杭州注册公司应该满足那些要求

注册公司之后就是法律认可的合法经营者，公司注册的要求虽然不高但是也是有要求，下面上海宇科从对股东、注册地址、公司构成、财务以及对公账户等方面来给大家介绍一下。 一、对公司股东的要求： 年满18周岁，有身份证明，有民事行为能力的人可以注册公司;满足下列条件不能注册公司：国家公务员、国有企业高层、党政机关领导干部及其配偶与子女不能投资设立公司;被吊销营业执照为逾三年或破产清算未逾三年的;服刑人员或执行期未逾三年(经济犯罪未逾五年);民事行为能力的人或被剥夺政治权力的人。

上海松江区注册公司流程及费用

上海注册分公司流程：查名——递交注册资料——领取营业执照需要准备的资料： 1、总公司三证合一营业执照（副本原件） 2、总公司章程（工商局调档，加盖工商局的章） 3、总公司法定代表人身份证复印件 4、分公司负责人身份证原件（工商核实原件） 5、总公司公章 6、上海分公司办公场所的租赁合同原件 7、上海分公司办公场所的房产证复印件（权利人是公司盖章、自然人签字） 8、房产信息单2份（经办人携带身份证原件至所在区的房产交易中心办理）

上海公司注册有哪些费用是必须的

在上海注册公司需要多少费用，想必这是所有创业者都非常关心的问题，那么有哪些费用是必须要的呢? ​ 　　上海公司注册这些费用是必须要出的： 　　1、银行开户，根据各个银行收费标准不同，价格也不一样，代办注册公司一般会有合作银行，会给予一定优惠，建议确定银行后咨询注册公司代办; 　　2、刻章，这个是必须要到公安局进行备案刻制才有效的，注册公司代办有合作点; 　　3、请一个会计去购置税控盘，买发票; 　　4、正式营业需要报税做账。

个人怎样注册新企业?如何注册新企业

个人创业的途径主要有： 设立有限责任公司; 申请登记从事个体工商业; 设立个人独资企业;设立合伙企业    注册公司要分清不同类型的企业，根据股东对公司所负责任的不同，可以把公司划分为五类：    (1)无限公司，即所有股东无论出资数额多少，均需对公司承担无限连带责任的公司;    (2)有限责任公司，所有股东均以其出资额为限对公司债务承担责任的公司;    (3)两合公司，由无限责任股东和有限责任股东共同组成的公司;    (4)股份有限公司，全部资本分为金额相等的股份，所有股东均以其所持股份为限对公司的债务承担责任    (5)股份两合公司，由无限责任股份和有限公司股东共同组成的公司。这种划分方法是对公司进行*基本的划分方法。    ​

上海嘉定注册公司流程以及材料

为什么要注册公司： 市场经济要求平等的市场主体按照等价交换的原则;通过公平竞争，从市场取得和向市场提供商品，促进整个市场合理流动，实现结构架置优化、资源合理配置。市场经济的要求决定了市场主体必须拥有明晰界定的财产权，而且必须是独立的、平等的。法人制度以其独特的性质使法人在市场经济中充当了主要的角色。公司作为法人的一种形态，其特质完全符合市场经济的要求，这就是现在市场经济运作，必须注册公司的原因。

通过代理来注册公司需要注意什么？

通过注册公司（代理代办公司）需要注意以下问题：1.规模：规模大，说明人家做的好，客户认可的多，记住，规模大，并不一定价格高；2.实力：员工队伍，装修，客户数量，广告宣传，行业地位等等，都可以获知其实力；3.专业：货比三家，你问了三家，你就会知道，哪家专业，哪家用心，这个很好感知；4.服务：这个行业服务意识，服务能力非常重要，关键不是一锤子买卖，涉及后续蛮多的，而且创业者也希望一站式省心搞定，所以服务至关重要；5.案例：成功案例如何，具体案例又如何，是不是对你的行业了解，如果非常了解，也做过类似的，那么肯定说的上来，甚至会给你些专业意见；6.推荐：朋友推荐，那么肯定不错的；