关于g所得税类的热点问题

1、问：残疾人取得劳务报酬所得有何个人所得税优惠？ 

    答：根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号）第五条规定，有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，长沙公司注销，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：　 

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得； 

　　（二）因自然灾害遭受重大损失的。 

再根据《湖南省人民政府关于明确残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税政策的通知》（湘政发〔2019〕7号）第一条规定, 对残疾、孤老人员和烈属所得，减征80%个人所得税。前款所称所得，包括综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）和经营所得。 

 

    2、问：制造业企业可以享受固定资产加速折旧的优惠政策吗？ 

    答：根据《财政部　税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号）第一条规定, 自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。 

 

    3、问：保险企业发生的手续费和佣金支出如何在企业所得税税前扣除？ 

    答：根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部　税务总局公告2019年第72号）第一条规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 

 

    4、问：集成电路设计和软件产业享受企业所得税“两免三减半”优惠政策在时间上是怎么规定的？ 

    答：根据《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第68号）第一条规定，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 

 

    5、问：个人持有铁路债券取得的利息收入可以减征个人所得税吗？ 

    答：根据《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第57号）第二条规定，对个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。