财务状况变动表编制说明

二、本表左方反映流动资金的来源和运用情况;右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额与右方流动资产增减净额与流动负债增减净额的差额都反映流动资金增减净额，两者应该相等。

三、本表“流动资金来源和运用”的内容及填列方法：

1.“本年利润”项目，反映企业年度内实现的利润(如为亏损用“一”号表示)，本项目应根据“利润表”上“利润总额”项目“本年累计数”栏的数字填列。

2.“固定资产折旧”项目，反映企业年度内累计提取的折旧，本项目应根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。

3.“无形资产、开办费及长期待摊费用推销”项目，反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产以及开办费、其他长期待摊费用价值，本项目应根据“无形资产”、“开办费”、“长期待摊费用”科目贷方发生额分析计算填列。

4.“固定资产盘亏”项目，反映企业经批准在营业外支出列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损失，本项目应根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。

5.“清理固定资产损失”项目，反映企业年度内由于出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失。本项目应根据“营业外收入”和“营业外支出”科目所属有关明细科目中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列。

6.“固定资产清理收入”项目，反映企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产的价款收入以及因固定资产损失而向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。

7.“增加长期负债”项目，反映企业年度内长期负债累计增加数。本项目应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目的贷方发生额分析境列。企业年度内归还长期负债累计数，长沙工商代办，应在本表“偿还长期负债”项目单独填列，不从本项目内扣除。

8.“收回长期投资”项目，反映企业年度内收回的长期投资累计数，本项目应根据“长期投资”科目贷方发生额填列。年度内企业增加长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目数字内扣除。

9.“对外投资转出固定资产”项目和“对外投资转出无形资产”项目，分别反映年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数。这两个项目应根据“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。

10.“资本净增加额”项目，反映企业年度内追加的资本累计数。包括追加的股本，超面额发行股票溢价以及提取的公积金和公益金。企业按照规定程序经批准减少注册资本而发还股款收购股票应自本项目内扣除。本项目应根据“股本”、“集体福利基金”和“公积金”科目的记录分析计算填列。

11.“应交所得税”项目，反映企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额填列。

12.“提取公积金”项目和“提取公益金”项目，分别反映企业年度内提取的公积金和公益金。本项目应分别根据“利润分配”科目所属“提取法定盈余公积金”、“提取任意盈余公积金”、“提取公益金”明细科目的借方发生额计算填列。

13.“已分配股利”项目，反映企业年度内已分配的股利累计数。本项目应根据“利润分配”科目所属“应付优先股股利”、“应付普通股股利”明细科目的借方发生额计算填列。

14.“购建固定资产和在建工程净增加额”项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金累计数(固定资产盘盈不包括在本项目数字之内)。本项目应根据“固定资产”科目和“在建工程”科目的记录分析填列。

15.“增加无形资产、开办费及长期待摊费用”项目，反映企业年度内无形资产、开办费及长期待摊费用增加累计数。本项目应根据“无形资产”、“开办费”、“长期待摊费用”科目的记录分析填列。

上述各项目的减少数均以“一”号表示。

四、本表流动资金各项目反映流动资产增减和流动负债增减情况，应根据“资产负债表”中各项流动资产、流动负债的年初数和年末数的差额直接填列。年末数大于年初数的为增加，在表上以正数填列，年末数小于年初数的减少，在表上以“一”号填列。