代开的专用发票附加税该怎么申报?
时间:2020-10-18 07:37 编辑:长沙代理记账
代开的专用发票附加税该怎么申报?
答:附加税是向地税申报的(有时国税也代征),长沙代理记账,各项附加税的计提是:
城市维护建设税:应交增值税额×7%
教育费附加:应交增值税额×3%
地方教育附加:应交增值税额×2%
小规模交增值税、附加费、零申报,去国税代开专票时预交城建税,教育附加这些附加费了,现在这些预交部分怎么做账务处理?是计提在借方以后抵扣还是直接计入当期损益?计入当期损益该如何写会计分录呢?
答:如下:
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
贷:其他应交款—教育费附加
然后再冲你已经交出去的钱:
借:应交税费—应交城建税
借:其他应交款—教育费附加
贷:银行存款
缴纳增值税时:
借:应缴税费-增值税(已交税金)
贷:库存现金/银行存款
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